遺產稅免稅額1333萬真的夠嗎？——遺產稅規劃｜腦袋裡的複利 EP17
遺產稅免稅額1333萬元，看起來很寬裕，但真正決定要不要繳稅的，是你算的「遺產總額」到底長什麼樣子。
這一集，我們用系統思考，拆解遺產稅免稅額的底層邏輯。
「只要低於1333萬就沒事」只對了一半
許多人把1333萬當成一道「過了就整筆課稅」的門檻。其實它是從遺產總額裡「扣掉」的額度，扣完之後剩下的才是要課稅的遺產淨額；而且除了免稅額，還有配偶、子女、父母、喪葬費等扣除額可以一起扣。真正容易出問題的，反而是沒搞清楚哪些資產會算進遺產總額、各項扣除額能扣多少。
免稅額背後的機制——三個必懂的底層概念
免稅額是「扣除」，不是「門檻」——超過的部分才算稅
115 年度（西元 2026 年）遺產稅免稅額是 1,333 萬元。遺產總額（含房產、股票、現金等）先扣掉免稅額與各項扣除額，剩下的遺產淨額才需要課稅。舉例來說，假設父母留下的資產如下：
- 房產 800萬
- 市值型 ETF 300萬
- 現金 150萬
總遺產為 1,250萬，低於免稅額 1,333 萬，不需要繳遺產稅。但如果房產估值是 950萬，總遺產變成 1,400萬，超過免稅額 67萬。這時還可以再扣喪葬費扣除額 138 萬，67 萬 − 138 萬已經是負數，所以仍然不用繳稅。可見「超過 1,333 萬」並不等於「一定要繳稅」，要把各項扣除額一起算進去。
各項扣除額會讓實際門檻變高——別只記住 1,333 萬
依財政部公布的 115 年度標準，除了免稅額 1,333 萬，常見的扣除額包括：配偶 553 萬、直系血親卑親屬每人 56 萬、父母每人 138 萬、喪葬費 138 萬（符合條件才能扣，實際以申報時的認定為準）。
試算一個例子：被繼承人留下遺產總額 2,300萬，有配偶和兩位子女，父母已不在世。免稅額 1,333 萬＋配偶 553 萬＋子女 56 萬×2＋喪葬費 138 萬，合計 2,136 萬。2,300 萬 − 2,136 萬 = 164 萬，這 164 萬才是需要課稅的遺產淨額。你會發現，家庭狀況不同，真正的「免稅線」差很多。
房產怎麼估價——你以為的市價，不一定是稅局算的價
遺產稅計算房地產時，通常不是用市場成交價，而是採用政府公告的土地現值與房屋評定現值，這兩者往往低於市價。所以「房子值多少錢」和「遺產稅算多少錢」是兩個不同的數字。不過具體估價仍有例外與認定細節，實際申報要以稅捐機關的核定為準，這裡的重點是：不要用市價直接套 1,333 萬，也不要假設一定能用低價。
現在就可以做的兩件事，讓你看清自己的狀況
先把「家庭版資產表」列出來——為什麼要先算再規劃？
規劃之前先看清楚全貌，步驟很簡單：
- 列出所有資產：房產（標註公告現值與市價）、市值型 ETF、現金、保單、其他投資。
- 把家庭成員代入扣除額：有沒有配偶、幾位子女、父母是否在世，算出自己版本的「實際免稅線」。
以一位年輕上班族的父母資產為例：房產 900萬、ETF 250萬、現金 100萬，總額 1,250萬，低於免稅額 1,333 萬。如果房產估值漲到 1,050萬，總額 1,400萬，已超過免稅額 67萬；但還要看配偶、子女扣除額，才知道最後有沒有淨額要課稅。
了解贈與稅額度，但不要急著「為了避稅而贈與」
贈與稅免稅額是每位贈與人每年 244 萬（115 年度），不是每位受贈人 244 萬。父母各自贈與，一年合計最多 488 萬免稅；一年內贈與總額超過免稅額時，要在超過免稅額的那次贈與發生後 30 日內申報。需要注意的是，死亡前 2 年內贈與配偶、子女等特定親屬的財產，會被併入遺產總額，所以不是贈與了就一定能減少遺產稅。做任何大筆贈與前，建議先請教會計師或稅務專業人士。
免稅額不是保險，先算清楚才有選擇
遺產稅的1333萬免稅額看似寬裕，但真正的免稅線取決於資產組成、房產估價與家庭成員的扣除額。把資產表列出來、每年更新一次，是比「臨時抱佛腳」更穩的做法。就像《拿鐵因子》提到的：不靠一次次下決心，而是把重要的事變成固定的習慣。每年固定花一個晚上檢視家庭資產，就是把這件事變成習慣的方式。
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